個人事業主・法人経営者
「税務調査って実際どのくらいの確率で来るの？個人と法人で違うのか、来やすい条件が知りたい。」
この記事ではこういった疑問に答えます。
先に結論
税務調査の確率は低くても「ゼロ」ではありません。むしろ来ても慌てない準備を整えておくことが重要です。
税理士事務所トーチなら、顧問契約を締結せずにご相談のみでも受け付けております。
この記事を読んだら
税務調査が来る確率の実態がわかる
調査対象になりやすい条件と備え方がわかる
税務調査の確率はどのくらい？
先に結論
法人：約3〜5％、個人：約1％前後が税務調査の実施率です。
ただし確率は年ごとに変動し、業種や規模によって大きく差があります。
国税庁が毎年公表している「税務行政の現況」によると、直近の税務調査の実施率は次のとおりです。
- 法人税調査：申告件数全体のうち約3〜5％
- 所得税調査（個人事業主）：全体の約1％前後
つまり、100社（または100人）が申告したとしても、実際に調査を受けるのは数社・数人に限られます。毎年必ず来るものではなく、数年〜10年以上調査が入らないケースも珍しくありません。
法人のイメージ
たとえば、年間の法人税申告が約数百万件ある中で、実地調査が行われるのは十万件規模。統計上は3〜5％程度ですが、業種や売上規模、申告内容によってはこの確率が大きく上振れします。
個人事業主のイメージ
個人事業主の実地調査率は1％前後とさらに低めです。ただし、
- 高額所得者（所得規模が大きい）
- 現金商売（飲食・小売・建設・美容など）
- 経費の偏りや赤字の長期継続など不自然な申告
といった条件では優先度が上がりやすい点に注意が必要です。
個人と法人で確率は違う？
先に結論
統計上は法人の方が個人より税務調査の実施率が高い（法人：おおむね3〜5％、個人：1％前後）。
ただし、業種・売上規模・現金比率・申告内容の不自然さで確率は大きく変わるため、「個人＝安全」というわけではありません。
なぜ法人の方が選ばれやすいのか
- 金額規模が大きい：売上・取引量が増えるほどリスク（追徴可能性）も増大。
- 取引の複雑性：棚卸資産、役員給与、交際費、移転価格、グループ内取引など検討論点が多い。
- 社会的影響：雇用やサプライチェーンへの波及が大きく、適正申告の担保ニーズが高い。
個人事業主でも確率が上がるケース
- 高額所得・高利益率（広告代理、ITフリーランス、コンサル等）
- 現金商売（飲食・小売・美容・建設等）で売上漏れリスクが相対的に高い
- 経費の偏り（車両費・交際費・家事関連費の按分が大きい 等）
- 赤字の長期継続や申告内容の不自然さ（売上急増と利益率の乖離 など）
要は
- 「法人だから高い／個人だから低い」ではなく、リスクが高いと判断された事業は税務調査の対象になりやすい。
- 売上急増・粗利率の変化・経費の突出など、前年比で不自然な動きがあると要注意。
まとめると、統計上の平均確率だけで安心・警戒を判断しないことが大切です。
自社（自分）の業種・規模・取引特性に合わせて、記帳・証憑・内部統制を日常的に整えるほど、調査が来ても短期間・低ストレスで終了しやすくなります。
税務調査に選ばれやすい条件
先に結論
税務調査は「無作為抽出」ではなく、リスクが高いと判断された納税者が優先的に対象となります。
売上の急増や経費の偏り、現金商売、過去の調査歴などは典型的なフラグです。
典型的に調査対象となりやすいパターン
- 売上が急増している：前年より売上が大幅に増えていると「申告漏れがあるのでは」と注視されやすい。
- 経費が異常に多い：売上に比して交際費や広告宣伝費、外注費が突出している場合など。
- 赤字申告が長年続いている：事業継続性に疑問が持たれ、経費の私的利用を疑われやすい。
- 現金商売：飲食・小売・建設・美容などは、売上除外や現金管理リスクが高いとみなされやすい。
- 過去に否認を受けたことがある：同じ論点での繰り返しがないかを確認されやすい。
- 第三者からの情報提供や通報：取引先や従業員からの密告など、外部情報に基づいて調査が入ることも。
国税庁が注視しているポイント
国税庁は申告書の数値や外部データを突き合わせ、AI分析も活用しながら対象を選定しています。特に次のような点は「不自然な動き」としてマークされやすいです。
- 粗利率の大幅変動：業種平均からかけ離れた粗利率は要注意。
- 交際費・役員報酬の異常な増減：利益調整の意図を疑われやすい。
- 無申告・期限後申告：申告自体に遅延がある場合は調査可能性が高い。
事例イメージ
- 飲食店A：売上は前年比150％、しかし利益は横ばい → 「売上除外があるのでは」と調査対象に。
- 建設業B：毎年赤字申告、しかし社長は高級外車に乗っている → 「経費の私的流用」を疑われる。
- ITフリーランスC：交際費・旅費が売上の3割を占める → 「必要経費かどうか」を確認されやすい。
注意点
「選ばれやすい条件」に当てはまると、確率が統計値よりも大幅に上がることがあります。
一方で、しっかり帳簿を整え、税理士のサポートを受けている納税者は調査対象から外されやすい傾向もあります。
つまり税務調査は「宝くじのような完全ランダム」ではなく、リスク要因を抱えているほど的中率が高まる仕組みになっています。
日々の取引記録や経費処理を正しく行うことこそ、選ばれにくくする最大の対策です。
確率は低くても来るときは来る
注意点
税務調査は確率が低いからといって油断は禁物。「来るときは突然来る」のが実態です。
調査対象になると、過去数年分をまとめて確認されるケースも多くあります。
通知は突然やってくる
税務調査は事前にアポイントが入ることが多いですが、その連絡自体がある日突然届きます。
法人であれば代表者や経理担当者宛てに、個人事業主であれば本人の自宅や事業所に電話や文書で通知が来ます。
対象期間は複数年に及ぶことも
調査は「直近1年分」だけではなく、過去3年分、場合によっては5〜7年分をさかのぼってチェックされることもあります。
そのため、普段からの帳簿・証憑の保存が欠かせません。
ポイント
「確率が低いから心配ない」と考えるのではなく、いつ来ても対応できる状態を作っておくことが重要です。
普段から帳簿整備・証憑管理をしておけば、調査が来ても最小限の負担で済みます。
要するに、税務調査は宝くじのような「当たるかどうか」よりも、当たったときに備えがあるかどうかが勝負です。確率に安心するのではなく、平時から準備を怠らないことが肝心です。
税務調査への備え方
先に結論
税務調査は「避ける」ことはできませんが、準備次第で負担を大幅に軽減できます。
帳簿・証憑の保存、経費処理の適正化、現金取引の管理、顧問税理士の関与が最大の防御策です。
1. 帳簿・証憑を7年分しっかり保存
法人・個人を問わず、帳簿・請求書・領収書などの証拠資料は7年間の保存義務があります。電子帳簿保存法への対応も含め、整理整頓された形で管理することが重要です。
2. 経費計上は合理的に
経費とプライベート支出の区別は調査で特に注視されます。
例えば車両費や通信費は業務使用割合を明確に示すことが大切です。家事関連費を経費に混ぜると否認されやすくなります。
3. 現金取引は出納帳で管理
現金商売は「売上除外」の疑念を持たれやすいため、日々の現金出納帳の記録が必須です。
領収書やレジデータと突き合わせできる状態にしておきましょう。
4. 顧問税理士の定期チェックを受ける
自己流の帳簿管理ではどうしても抜け漏れが生じます。
顧問税理士による月次・四半期レビューを受けることで、事前に誤りやリスクを是正でき、調査時の安心感が高まります。
5. 社内の意識づけ
従業員を抱える場合は、経理・営業・現場が一体となって記録の整備を意識することが大切です。領収書の保存ルールや交通費精算の方法を統一しておくだけでも、調査対応のスムーズさが変わります。
ポイント
税務調査は「来ないようにする」ことは不可能ですが、「来ても怖くない状態」にしておくことは可能です。
平時からの帳簿整備と専門家のサポートが、最大の安心材料です。
準備ができていれば、税務調査は「恐れるもの」ではなく「確認の場」として冷静に対応できます。
むしろ、正しい管理をしていることを示せるチャンスと考えると、調査を前向きに乗り越えることができます。
相談できる税理士：税理士事務所トーチ
先に結論
税理士事務所トーチは、法人税務に強い専門事務所で、「税務調査が来ても安心」と思える体制づくりを支援しています。
「税務調査に備えて相談したいけど、どこに頼めばいいかわからない」という法人経営者の方はぜひ 税理士事務所トーチ にご相談ください。
トーチは中小企業から成長段階の法人まで幅広く対応し、税務調査を意識した日常的な会計・税務サポートを行っています。
① 顧問契約なしの相談も可能
必ずしも顧問契約を結ばなくても、単発の税務相談や調査対応のみのサポートも相談できます。必要なときに必要なだけ活用できるのは経営者にとって心強いポイントです。
② 中小法人に寄り添った対応
大企業向けではなく、中小法人やオーナー経営者の実情に合った具体的・現実的なアドバイスを受けられます。
税務調査は「来ないことを喜ぶ」のではなく、「来ても安心できる体制を整える」ことが重要です。
税理士選びに迷っている方は、まず トーチ に相談してみてください。
まとめ：確率より「来ても安心」に備える
結論
本記事のまとめ
- 税務調査の確率は全体では低めだが、ゼロではない。
- 法人の方が個人より確率は高いが、個人でも高額所得者や現金商売はリスクが高まる。
- 売上急増、経費偏重、赤字の長期継続、現金比率の高さなどは典型的なフラグ。
- 確率は低くても突然通知が来ることがある。しかも過去数年分をまとめて調査されることも。
- 帳簿整備・証憑保存・顧問税理士の関与が最大の備えとなる。
税理士事務所トーチなら、顧問契約を締結しないでもご相談のみでも受け付けております。
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